Недавно страны «Большой семерки» договорились о важном вопросе: об уплате корпоративного налога или налога на прибыль технологическими гигантами. Сегодня глобальные корпорации платят этот налог по месту своей регистрации. Это позволяет компаниям размещаться в так называемых «налоговых гаванях» — странах с низкими налоговыми ставками — и таким образом экономить деньги.
Страны Большой семерки приняли историческое решение о том, что международные корпорации должны платить налоги в тех государствах, где они зарабатывают, а не там, где они зарегистрированы.
Корпоративный налог может составить 15% — именно столько мировые технологические гиганты будут платить в бюджеты стран, где они работают.
Понятно, что пока это лишь предварительные соглашения, и странам еще предстоит унифицировать свои налоговые законы.
Однако ожидается, что со временем число стран-участниц будет расти (в частности, планируется обсудить соглашение на встрече министров финансов и глав центральных банков стран G20, которая состоится в июле 2021 года в Венеции).
Как новые налоги повлияют на большие технологии
На недавней встрече в Лондоне страны Большой семерки фактически положили конец давнему спору о том, как должны облагаться налогом международные корпорации и кто в конечном итоге имеет право на их деньги.
Традиционная модель налогообложения прибыли — она взимается там, где домицилирована компания, а значит, теоретически, филиалы в разных странах тоже должны платить. Но есть возможность вывозить прибыль в центральный офис и платить там, где она зарегистрирована. Это позволило корпорациям регистрироваться в странах с низкими налоговыми ставками, вывозить прибыль туда и платить там — по сниженным ставкам. Остальным штатам достались крохи от пирога из миллиардов долларов корпоративных прибылей, хотя они зарабатывают свою справедливую долю на своих рынках.
Например, ирландское отделение компании Microsoft в прошлом году не заплатило ни копейки налогов в Ирландии, хотя заработало 315 миллиардов долларов. Тот факт, что компания зарегистрирована на Бермудах (оффшор с минимальными налогами), позволил ей избежать налогообложения в этой стране. «Не секрет, что многие, если не все гигантские компании мира оптимизируют свое налогообложение таким образом», — говорит Олег Пендзин, руководитель Экономического дискуссионного клуба.
Эта проблема особенно актуальна в случае компаний с технологическими гигантами (Google, Microsoft, Facebook и другие), которые продают свой контент и предоставляют услуги удаленно. В результате они аккумулируют огромные денежные потоки, от которых страны, в которых они предоставляют эти услуги (например, продавая рекламу или подписку), ничего не получают.
Многие страны уже давно выступают против такого несправедливого распределения прибыли, но пандемия коронавируса, когда доходы бюджета рухнули, а затраты на поддержку бизнеса и населения возросли, ускорила переговоры по этому вопросу.
В конце концов, на встрече G7 министры финансов нашли компромисс и договорились о том, как международные корпорации должны платить налоги. Согласно новой формуле, налог на прибыль будет уплачиваться там, где компания зарабатывает. При этом минимальный корпоративный налог составит 15%, чтобы отдельные страны не снижали его, пытаясь таким образом переманить глобальные корпорации к себе.
«Согласно принципам эпохальных реформ, глобальные компании с рентабельностью не менее 10% будут охвачены, при этом 20% любой прибыли сверх 10% будут перераспределены, а затем облагаться налогом в странах, где они осуществляют продажи», — говорится в соглашении.
Налоговое соглашение было достигнуто между США, Великобританией, Францией, Германией, Канадой, Италией, Францией и ЕС. Они рассчитывают на дополнительные миллиарды евро от международных корпораций.
«После многолетних обсуждений министры финансов стран G7 достигли исторического соглашения о реформировании глобальной налоговой системы, чтобы сделать ее пригодной для глобальной цифровой эры», — заявил канцлер казначейства Великобритании Риши Сунак.
Однако это пока только предварительные договоренности — они будут обсуждаться на встрече G20 в Венеции в июле. В результате страны выработают стратегию и начнут унифицировать свои налоговые законы.
Идея решения заключается в том, что в мире не останется юрисдикций, в которых ставка подоходного налога будет ниже 15%, но добиться этого будет нелегко — потребуются дополнительные переговоры.
Например, представители Ирландии, которые участвовали в заседании в качестве наблюдателей, призвали учитывать интересы всех стран. Эта страна является одним из самых популярных убежищ для транснациональных компаний: ставка на корпоративный доход там составляет 12,5%, но всевозможные вычеты могут доходить до 4%. Чтобы понять, через какие трудности приходится проходить странам, достаточно вспомнить, что даже среди стран Европейского союза существуют разные условия для компаний. Ставки варьируются от 31,5% в Португалии до 9% в Венгрии.
Будут ли технологические гиганты платить справедливые налоги?
Стоит отметить, что мировые гиганты уже заявили, что они не против новых налоговых правил.
В Facebook заявили, что компания готова вычесть 15% в стране прибыли.
Amazon также заявил, что унификация налоговых схем принесет дополнительную стабильность.
Компания Google официально заявила, что поддерживает модернизацию международных налоговых правил, и добавила, что ожидает скорейшей ратификации нового соглашения.
На самом деле, вопрос об уклонении от уплаты налогов транснациональными компаниями уже очень давно обсуждается на глобальном уровне. Если страны внедрят новые правила в свое законодательство, это действительно помешает корпорациям уклоняться от уплаты подоходного налога в той стране, где были оказаны услуги. Хотя на самом деле очень сложно отследить, какие именно услуги были оказаны в той или иной стране и какая конкретно прибыль там была получена. Фактически, для того чтобы отслеживать эту информацию, банковская тайна должна быть полностью отменена.
